01

問(wèn)：我司 2021年需重新認定高新技術(shù)企業(yè)，請問(wèn)我司在2021年6月授權的自主知識產(chǎn)權（發(fā)明專(zhuān)利）是否可以用于支撐認定時(shí)對應的2020年度高新產(chǎn)品收入中的主要產(chǎn)品收入？
答：主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權，且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入中超過(guò)50%的產(chǎn)品（服務(wù)）。
由于企業(yè)取得知識產(chǎn)權授權客觀(guān)上存在滯后性，對企業(yè)在申報年度申請認定前取得授權，并對上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入具有事實(shí)上的核心支持作用，其對應的收入可計入上年度主要產(chǎn)品（服務(wù)）收入。但軟件著(zhù)作權除外。

02

問(wèn)：我司申請認定前仍未取得知識產(chǎn)權授權證書(shū)，專(zhuān)利申請書(shū)是否可以視同授權證書(shū)？
答：未獲得授權證書(shū)的，企業(yè)可提供授權通知書(shū)及繳費收據。專(zhuān)利申請書(shū)、專(zhuān)利申請受理通知書(shū)不得作為判定知識產(chǎn)權有效性的依據。

03
問(wèn)：我司在上次申請高新技術(shù)企業(yè)時(shí)已經(jīng)使用過(guò)的知識產(chǎn)權，是否可以在本輪申請中繼續使用？
答：高新技術(shù)企業(yè)認定中，對企業(yè)知識產(chǎn)權情況采用分類(lèi)評價(jià)方法，按Ⅰ類(lèi)評價(jià)的如發(fā)明專(zhuān)利（含國防專(zhuān)利）、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專(zhuān)有權等可持續使用；按Ⅱ類(lèi)評價(jià)的如實(shí)用新型專(zhuān)利、外觀(guān)設計專(zhuān)利、軟件著(zhù)作權等僅限使用一次，在上次申請時(shí)已使用過(guò)的，本輪申請不可繼續使用。

04
問(wèn)：我司因業(yè)務(wù)需要，雇傭了臨時(shí)聘用人員，是否需要計入職工總數？
答：企業(yè)職工總數包括企業(yè)在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。其中，兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上，否則不需計入職工總數。

05
問(wèn)：我司技術(shù)人員中，有個(gè)別為高中學(xué)歷，確實(shí)從事研發(fā)活動(dòng)，是否可以作為科技人員計算比例？
答：企業(yè)申報在職、兼職和臨時(shí)聘用的科技人員應為直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)，以及專(zhuān)門(mén)從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)，并且累計實(shí)際工作時(shí)間需要達到183天以上。對科技人員沒(méi)有學(xué)歷要求。

06
問(wèn)：我司在研發(fā)過(guò)程中消耗材料，形成的下腳料、殘次品、中間試制品的銷(xiāo)售收入應如何處理？
答：企業(yè)取得特殊收入，在計算確認收入當年的加計扣除研發(fā)費用時(shí)，應從已歸集研發(fā)費用中扣除該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發(fā)費用按零計算。

07
問(wèn)：我司研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷(xiāo)售的，對應耗用的材料費用應如何處理？
答：對應耗用的材料費用不得加計扣除。產(chǎn)品銷(xiāo)售與對應的材料費用發(fā)生在不同年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷(xiāo)售當年以對應的材料費用發(fā)生額直接沖減當年的研發(fā)費用，不足沖減的，結轉以后年度繼續沖減。

08
問(wèn)：我司取得專(zhuān)項政府補助用于研發(fā)，符合不征稅條件，請問(wèn)可以享受加計扣除嗎？
答：企業(yè)取得作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)活動(dòng)所形成的費用或無(wú)形資產(chǎn)，不得計算加計扣除或者攤銷(xiāo)。企業(yè)取得的政府補助，會(huì )計處理時(shí)采用直接沖減研發(fā)費用方法且稅務(wù)處理時(shí)未將其確認為應稅收入的，應按沖減后的余額計算加計扣除金額。政策依據
1、科技部 財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的通知（國科發(fā)火〔2016〕32號）
2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）
3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）